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如何认识律师在企业并购中的作用

王政 律师

通常情况下，我们习惯于将涉及到企业控制权变动的产权交易行为中的企业兼并和企业收购行为统称为企业并购。随着中国对外开放、国企改制和入世后全球经济一体化的发展趋势，目前企业并购已经成为跨国企业和境内企业发展的一种重要方式。
企业并购的主要目的应是改善企业资源配置质量、提高资源利用效率，从而实现参与并购各方主体利益的最大化。但是企业并购行为所涉及到的往往都是相对比较复杂而且专业性又非常强的工作，这种复杂的工作客观上需要各方面专家和机构在其中发挥作用，如执业律师、注册会计师、评估师以及熟悉国家产业政策并具备资本运营实际操作经验的投资银行机构等。这些人士或机构提供的专业调查和咨询意见是防范并购中存在的系列风险、促进企业并购行为依法规范运作的重要保障。本文通过介绍律师在企业并购中所发挥的重要作用，希望参与企业并购的各方充分认识到聘用律师等中介机构帮助自己完成企业产权交易的必要性问题。
在企业并购行为中，所涉及到的各方利益主体一般包括：兼并方或收购方（简称“并购方”）、被兼并方或被收购方（以下称“目标公司”）、目标公司的债权人和债务人、政府部门（尤其是国有控股企业）等。其中最需要聘用律师的是并购方和目标公司。下面就针对并购方和目标公司律师所应发挥的作用分别展开叙述。

一、并购方律师的主要工作事项
对并购方而言，任何并购交易中都可能存在着风险，只有对并购交易中的风险有充分的认识，并做好相应的对策，才能有效防范并购风险，保证并购交易的成功及实现并购的目的。并购方之所以需要专门从事并购法律事务的律师，是因为律师可以在并购业务中发挥以下重要作用：
（一）在实施并购前对并购交易的合法性进行审查。并购不完全是一种市场行为，其中在参与主体、市场准入、经营规模和范围等方面必然受到有关国家法律法规或相关政策的限制，特别是当并购涉及到国有企业的时候，政府干预是必然的，而且政府在并购中所扮演的角色有时会直接关系到并购的成败。所以，律师参与企业并购业务首先要对并购交易的合法性进行审查。
（二）对目标企业所涉及的法律事项做尽职调查。为了确保并购的可靠性，减少并购可能产生的风险与损失，并购方在决定并购目标公司前，必须要对目标公司的内部情况进行一些审慎的调查与评估。这些调查和评估事项包括：1、目标公司的产权证明资料（一般指涉及国有产权时国资管理部门核发的产权证或投资证明资料）；2、目标公司的工商注册登记资料（包括公司章程、各类出资或验资证明报告等）；3、有关目标公司经营财务报表或资产评估报告；4、参与并购的中介机构从业资质；5、目标公司所拥有的知识产权情况；6、目标公司重大资产（包括房产、土地使用权等无形资产）、负债或合同事项；7、目标公司管理框架结构和人员组成；8、有关国家对目标公司的税收政策；9、各类可能的或有负债情况（包括各类担保、诉讼或面临行政处罚等事项）；10、其他根据目标公司的特殊情况所需要调查的特殊事项，如社会保险、环保、不可抗力、可能不需要并购方同意就加诸于并购方的潜在责任等。目标公司若不反对并购，应对并购方律师尽职调查持合作态度，应并购方要求或依规定要求的情况下，应尽可能地将自身情况，有关材料、资料、文件等告知或提供给并购方。
（三）出具完备的并购方案和法律意见书。并购方律师参与并购的核心工作就是为其实施并购行为提供或设计切实可行的并购方案和出具相关的法律意见书，以便对并购中所涉及的法律风险进行提示或适当的规避。目前，对国有企业产权的交易，一般律师的法律意见书是向管理国有资产的上级主管部门或政府机关报批时所必须的法律文件。
（四）起草相关的合同、协议等法律文件。企业并购行为往往同时涉及企业的资产、负债或人员等重组事项，其间必然涉及到需要律师起草或审核的大量合同、协议等法律文件。这些合同或协议文件是最终确立企业并购各方权利义务法律关系的依据，务必需要专业律师从中进行必要的审核把关。
（五）参与有关的并购事项商务谈判。对企业并购而言，主要还是一种市场交易行为，需要参与并购的各方反复进行（有时甚至是非常艰苦的）商务方面的谈判，至于面临企业并购失败的风险也是非常正常的事情，只有最后谈成的结果才能形成书面上的法律文件。律师参与并购业务的谈判，有利于律师全面了解或掌握交易各方的真实意图，并随时为交易各方提供谈判内容的法律依据或咨询服务。

二、目标公司律师的主要工作事项
对目标公司而言，其实更需要专业律师的参与。但是，现实中由于目标公司存在种种问题往往忽视律师的作用，甚至认为律师的参与会对顺利实现并购带来不利的影响。所以实践中，被并购一方很少注意发挥律师的作用（这或许也是它们之所以成为被并购的目标公司的一个重要原因）。尤其是在外资并购业务中，一般是由外资并购方单方聘请律师完成并购的。这种错误的观念往往使目标公司在企业并购过程中处于相对被动的地位，损失掉许多应该争取的权益，且容易导致并购失败后面临更加被动的局面。目标公司之所以需要专门从事并购事务的律师，是因为律师可以在并购业务中对其而言可以发挥以下重要的作用：
（一）审核并购方的正式授权和谈判效力问题。作为被并购的目标公司，其本身往往存在多种不足，有时甚至是面临破产倒闭的边缘，所以非常地急需“输血打气”。而越是如此，反越是容易被他人利用，尤其是被许多骗子公司所利用。现实中，打着“企业并购”的幌子行骗的不在少数。即便是对有并购意图和并购实力的公司，也需要目标公司对其真实的意图进行研究。所以，对目标公司而言，有些事情是可遇不可求的。如果在谈判初期，应让熟悉并购业务的专业律师参与或通过咨询的方式了解并购方谈判代表的相关授权、企业资质和资金实力等有关状况并确认谈判的效力问题后再继续有关的谈判工作，律师的参与对避免企业被骗或并购失败风险是至关重要的。
（二）制作或审核有关的并购保密及承诺事项协议或担保文件。对目标公司而言，因为在并购完成前其需要向并购方提供一系列的调查资料（尤其是企业的财务状况、销售渠道、目标客户、知识产权等资料），尤其是对有竞争关系的企业实施的并购，一旦遇到恶意并购或并购失败情况，其所遭受的损失往往无法挽回。所以，在并购实施前，要求并购方提供有利于保护自己权益的保密及承诺事项协议或有关并购资金来源的担保协议有时是非常重要的。通过专业律师的参与或提示，至少可以避免或防止目标公司可能会遇到此类风险。
（三）协助目标公司回答并购方提出或调查了解的一系列法律问题。并购方向目标公司所调查了解的情况，有时往往比较专业。目标公司为了及时高效、完整准确、恰当有据地向并购方回答疑问或提供材料，最好需要专业律师的协助。
（四）参与起草或审核与并购相关的合同或协议等法律文件。并购方律师起草的关于并购事项的协议，首先是为了维护并购一方的利益，往往存在许多对目标公司不利的条款内容，有时甚至是故意设置法律的陷阱。若目标公司不注重对有关合同或协议条款进行研究，往往事后会陷入被动局面，对其造成的损失可能会是成千上亿。律师的参与，可以最大限度的使被并购的目标公司在合同条款内容上不会处于明显的被动不利地位。
（五）参与或直接代表目标公司进行商务谈判。目标公司聘用律师参与商务谈判的目的与并购方聘用律师的目的是一样的，而且有时双方律师坐在一起谈判也确实是更容易进行交流，有利于提高谈判的效率，有利于促成交易的尽快达成。

当然，对不同的并购项目，并购各方需要律师参与的深度或广度是不一样的，其间可能遇到的法律问题也会千差万别。但无论是作为并购方或目标公司单方聘请的律师，还是并购方或目标公司双方共同聘请的律师，促成并购交易的实现、维护委托人的合法利益、严格遵守并购方面的国家政策或法律法规应是律师参与企业并购事务的基本目标和原则。
从律师自身角度讲，能否为并购各方服好务，除了要有良好的律师职业操守外，扎实的法律专业知识和丰富的业务操作经验也是必不可少的。对从事并购业务的专业律师来说，除了熟悉与并购相关的法律法规外，最好还要有企业管理方面的知识或工作经验，另外懂得财务和税务方面的知识并且了解被并购的目标公司所处行业的产业发展现状也是非常有必要的。总之，企业并购是为了企业自身不断地发展和创新，从事并购业务的专业律师为了更好地发挥其作为专项顾问的中介服务作用更应当在执业生涯中不断地发展和提升自己的业务水准。

（作者简介：王政，系北京市优仕联律师事务所合伙律师，现为北京市律师协会公司专业委员会委员，主要从事公司证券、房地产和诉讼等方面的法律业务，具有多年律师执业经验）
2006-2-19

辽宁省人大常委会


辽宁省商品质量监督条例（第二次修正）
辽宁省人大常委会



1991年9月24日辽宁省第七届人民代表大会常务委员会第二十四次会议通过，根据1995年1月20日辽宁省第八届人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改<辽宁省商品质量监督条例>的决定》修正，根据1997年11月29日辽宁省第八届人民代表大
会常务委员会第三十一次会议《关于修改<辽宁省商品质量监督条例>的决定》第二次修正

第一章 总则
第一条 为了加强对物质商品（以下简称商品）质量的监督，惩治生产、经销假冒伪劣商品的违法行为，保护用户和消费者的合法权益，维护国家利益和社会经济秩序，促进社会主义现代化建设，根据国家有关法律和法规的规定，结合我省实际情况，制定本条例。
第二条 本条例所称的商品质量，是指法律、法规、规章、标准、合同规定的对商品适用、安全和其他特性的要求。
本条例所称的商品质量监督，是指技术监督部门和其他有商品质量监督权限的部门，依据有关法律、法规、规章、标准、合同的规定，对商品质量实施的检查，对违反本条例行为的处理，对商品质量争议的调解。
第三条 凡在我省境内生产、经销商品的单位和个人（以下简称生产者、经销者），均应遵守本条例。
第四条 省、市、县（含县级市、区，下同）技术监督部门是同级人民政府商品质量监督工作的行政主管部门，统一管理和组织协调本行政区域内的商品质量监督工作。
第五条 政府鼓励、支持一切组织和个人对商品质量进行社会监督。
保护消费者权益的社会组织可以就消费者反映的商品质量问题建议有关部门负责处理，支持消费者对因商品质量造成的的损害向人民法院起诉。
大众传播媒介应依法对商品质量进行舆论监督。

第二章 商品质量责任
第六条 生产者、经销者应对其生产、经销的商品质量负责。
第七条 商品质量必须符合下列要求：
（一）符合国家标准、行业标准、地方标准、企业标准的规定，不存在危及人身、财产安全的不合理的危险；
（二）具备商品应具备的使用性能，但对商品存在使用性能瑕疵作出说明的除外；
（三）符合在商品或其包装物上注明采用的产品标准，符合以产品说明、实物样品等方式表明的质量状况。
第八条 商品的标识必须符合下列要求：
（一）有检验机构或检验人员签证的商品检验合格证；
（二）有中文标明的商品名称、生产厂名和厂址；
（三）按商品特点标明规格、等级、主要质量指标、标准编号、生产批号；
（四）有与商品质量特性相符的中文说明；
（五）实行许可证制度的商品，有许可证标记、编号、批准日期、有效期限；
（六）限期使用的商品，标明生产日期和安全使用期或失效日期；
（七）剧毒、危险、易碎、储运中不能倒置以及有其他特殊要求的商品，在包装物上有警示标志或中文警示说明；
（八）使用不当容易造成商品本身损坏或可能危及人身、财产安全的商品，有中文警示说明。
第九条 达不到有关标准规定等级，仍有使用价值的商品，在销售时必须在商品和包装上标明显著的“处理品”（含副品、等外品）字样。
违反强制性标准和有关安全、卫生、环境保护、计量等法律法规要求的商品，不得以处理品进行销售。
第十条 商品的仓储、运输应保证质量。在仓储、运输过程中发生的质量问题，按法律、法规、规章、标准和合同的规定处理。
第十一条 禁止生产、经销下列商品：
（一）过期、失效、变质的；
（二）伪造、冒用认证、许可证、名优、条码、防伪、质量证明等标志和厂名、厂址的；
（三）掺杂使假、以次充好、以旧充新、以不合格商品冒充合格商品的；
（四）无标准的及国家明令淘汰的；
（五）未经经验或应检项目检验不全以及检验不合格的；
（六）标明的生产日期、安全使用期或失效日期不真实的；
（七）标明的指标与实际不符的；
（八）结构、性有复杂的商品，未附有安装、维修、保养及使用的中文说明书的。
任何单位和个人不得故意为前款所列商品的生产者、经销者提供场地、交通工餐和其他方便条件。
第十二条 经销者实行进货检查验收制度，验明产品合格证明和其他标识。
对涉及人身安全、健康或对工农业生产影响较大的商品，实行售前报验制度。报验办法由省人民政府制定，报验目录由省技术监督局公布。
第十三条 经销者销售商品，必须按有关规定或与用户、消费者的约定，负责包修、包换、包退。
第十四条 由于商品质量原因给用户或消费者造成人身损害和经济损失的，经销者应承担赔偿责任。
确属生产、储存、运输等方面原因造成商品质量问题的，由经销者先行赔偿。经销者有权向有关责任方追偿。
第十五条 在出租柜台、场地销售的商品，其质量责任由承租方承担，出租方承担连带责任。
以联销形式销售商品的，商品质量责任由提供场地方承担。提供场地方对联销方应承担的责任的追偿权。
第十六条 任何单位和个人不得用虚假商品广告欺骗、坑害用户和消费者。
任何单位和个人不得伪造他人商品，不得制作虚假商品标识或者向他人提供虚假商品标识。

第三章 商品质量监督
第十七条 商品质量监督检查实行监督抽查、统一监督检查、定期监督检查和日常监督检查制度。
技术监督部门对可能危及人体健康和人身、财产安全的食品、饮料、医疗器械、家用电器、建筑材料等商品，影响国计民生的重要工业产品以及用户、消费者和有关组织反映有严重质量问题的商品，应及时监督检查。
全省性商品质量监督检查计划，由省技术监督部门统一协调、下达，并组织实施；市、县商品质量监督检查计划，由市、县技术监督部门统一协调后，报上一级技术监督部门批准实施。
第十八条 商品质量监督抽查不得向被抽查者收取检验费用。监督抽查所需费用，由各级人民政府财政拨款。其他方式的监督检查所需用，按国家和省物价、财政部门的有关规定执行。
第十九条 商品质量监督人员必须按规定的程序执行公务，在监督检查时应出示行政执法证件。
第二十条 商品质量监督人员执行公务时，有权查阅、复制与被检商品相关的支票、帐册、凭证、文件、业务函电等资料。
第二十一条 被检者必须如实、无偿提供商品的样品和有关资料，并为检查和检验工作提供方便。
按合同规定或企业标准生产的商品，应同时提供合同规定的质量指标或企业标准文本。
检验工作完结留样期满后，除损耗吕和国家另有规定的以外，样品必须退还被检者。
第二十二条 商品质量监督和检验，必须依据该商品所执行的标准、合同的规定以及商品说明书标明的质量指标。
第二十三条 商品质量监督和检验人员抽取样品的数量、技术方法按有关规定搪行。检验后应及时将检验结果通知被检者。
对同一企业（含个体户）的同一种商品，上一级技术监督部门已实施监督检查的，在规定的时间内下级技术监督部门不得再进行检查，但季节性商品或特殊情况除外。
第二十四条 商品质量监督人员发现危及人身、财产安全和人体健康的商品，应及时封存、扣押。
任何单位和个人不得擅自处理或转移被封存的商品。
第二十五条 商品质量监督和检验人员，对涉及被检者的专利和专有技术的有关资料，应予以保密，不得泄露。
第二十六条 任何单位和个人不得纵容、包庇、支持生产、经销假冒伪劣商品的违法行为，不得干扰、抵制技术监督部门和其他有商品质量监督权的部门依据本条例对违法行为进行查处。
第二十七条 被检者对商品检验结果有异议的，可在接以检验报告之日起15日内，向下达检验报告的技术监督部门或上一级技术监督部门申请复验，复验绪论为终局检验结论。

第四章 商品质量争议的调解和仲裁
第二十八条 因商品质量发生争议的，当事人可以通过协商或调解解决。当事人不愿通过协商、调解解决或协商、调解不成的，可以根据当事人各方的协议向仲裁机构申请仲裁；当事人各方没有达成仲裁协议的，可以向人民法院起诉。
第二十九条 商品质量争议的调解或仲裁，须从当事人知道或应当知道其合法权益受损害之日起1年内提出。
第三十条 商品质量争议的当事人必须如实提供有关商品质量争议的情况、资料。
第三十一条 仲裁机构在其职权范围内处理商品质量争议案件，实行一次裁决制度。

第五章 奖励与处罚
第三十二条 对执行本条例有下列成绩之一的单位或个人，由人民政府或有关部门给予表扬或奖励：
（一）在商品质量监督工作中有显著成绩的；
（二）协助技术监督部门做好商品质量监督工作事变突出的；
（三）检举揭发利用假冒伪劣商品欺骗坑害消费者利益成绩突出的；
（四）在其他方面作出突出成绩的。
第三十三条 违反本条例第七条第（一）项、第八条第一款、第九条第二款和第十一条第一款第（一）项至第（四）项、第（八）项规定的，按照《中华人民共和国产品质量法》的有关规定实施处罚。
第三十四条 对违反本条例第十一条第一款第（五）项、第（六）项、第（七）项规定的，没收违法所得，并处违法所得15％至20％的罚款；对有关负责人和直接责任者处1000元以上1万元以下的罚款。
第三十五条 对违反本条例第十一条第二款规定，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；对有关负责人和直接责任者处1000元以上1万元以下的罚款。
第三十六条 对违反本条例第十三条规定的，责令其立即改正；拒不改正的，处以该商品货值金额1倍的罚款。
第三十七条 对违反本条例第十四条规定的，除责令其赔偿损失外，可根据情节轻重，处以该商品货值金额2倍以上5倍以下的罚款。
第三十八条 对违反本条例第十六条第一款规定的，按《中华人民共和国广告法》的有关规定处理。
第三十九条 对违反本条例第二十一条第一款、第二款规定的，责令其停止销售，处以该批商品货值金额10％至20％的罚款。
第四十条 对违反本条例第二十四条第二款规定的，处以该商品货值金额1倍以上3倍以下的罚款；对有关负责人和直接责任者处2000元以上1万元以下的罚款。
第四十一条 商品质量检验机构未经考核合格或不按统一计划和授权范围，擅自进行商品质量检验并出具数据的，责令限期改正；拒不改正的，可处所收检验费1倍以上3倍以下的罚款。
商品质量检验机构不按标准和国家有关规定抽取样品或不按规定返还样品的，责令限期改正；拒不改正的，处该样品价值1倍以上5倍以下的罚款。
伪造检验数据或者伪造检验结论的，责令改正，可处以所收检验费1倍以上3倍以下的罚款；情节严重的，吊销营业执照；构成犯罪的，对直接责任人员依法追究刑事责任。
第四十二条 违反本条例第七条、第八条、第十一条规定，无违法所得或违法所得难以确认的，可处2000元以上20万元以下的罚款。
第四十三条 违反本条例第十六条第二款规定的，责令停止违法活动，没收非法制造的商品、虚假标识及从事非法活动的原料和工具，没收违法所得，并处以货值金额1倍以上5倍以下的罚款；对有关负责人和直接责任者处1000元以上1万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑
事责任。
第四十四条 对违反本条例条二十六条规定的，由其所在单位或上级主管部门给予行政处分；情节严重的，处1000元以上1万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第四十五条 由于商品质量原因造成消费者或用户人身伤亡、财产损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第四十六条 本条例规定的行政处罚，除国家中有规定外，由技术监督部门依据法定的权限决定。
实施行政处罚的程序和罚没财物的处理，按《中华人民共和国行政处罚法》的有关规定执行。
第四十七条 当事人对行政处罚决定不服的，可在接到行政处罚决定书之日起15日内，向作出处罚决定机关的同级人民政府或上一级行政机关申请复议；对复议决定不服的，可在接到复议决定书之日起15日内，向人民法院起诉。当事人也可在接到行政处罚决定书之日起15日内，
直接向人民法院起诉。
当事人逾期不申请复议、不起诉又不履行行政处罚决定的，由作出行政处罚决定的机关依法强制执行或申请人民法院强制执行。
第四十八条 商品质量监督人员玩忽职守、违法失职、徇私舞弊的，由其主管部门或所在单位给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第六章 附则
第四十九条 本条例应用中的具体问题由省技术监督局负责解释。
第五十条 本条例自公布之日起施行。



1991年9月24日